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提升內部審計監管的十個步驟
2013-12-11

 

    審計委員會最重要的職責之一就是監管企業的內部審計活動。以下是十個有助于審計委員會提升內部審計監管的步驟,供參考:
 
    1、評估現在以及將來內部審計所覆蓋的風險管理和公司治理的范圍:內部審計人員已提高了對風險管理和公司治理流程的關注,審計委員會也已加強了對這方面的重視。
 
    2、確保風險導向的內部審計計劃靈活多變,對變化能夠迅速響應:針對復雜且多變的風險,許多內部審計團隊一年多次更新風險評估,調整審計計劃。
 
    3、明確內部審計人員使用審計技術的方式:通過使用諸如數據挖掘這類新技術,內部審計的效率和效果得到很大提升。審計委員會應該對特定技能有著深入地了解,并為內部審計安排專門預算,以實現審計目標。
 
    4、對戰略愿景和內部審計計劃進行評估:內部審計人員必須精心籌劃,確保內部審計程序緊扣新形勢、新技術和新技能。
 
    5、明確內部審計是如何為企業帶來價值的:鑒證是任何內部審計功能最為核心以及備受期待的價值驅動力。內部審計創造的其他價值還包括為企業提供高素質的人才、通過提供監督和數據挖掘能力來提升經營業績。
 
    6、加強內部審計與審計委員會之間的溝通,強化兩者的關系:審計委員會和首席審計官(CAE)應共同參加培訓。首席審計官應定期與審計委員會主席會晤,此外,向審計委員會匯報工作也能夠鞏固雙方的關系,有助于首席審計官繼任計劃的制定。
 
    7、確保內部審計活動全面遵循《內部審計專業實務國際準則》的相關規定:審計委員會應該定期核實內部審計人員的行為是否遵循了國際內部審計師協會(IIA)的相關準則。
 
    8、理解內部審計在滿足企業內部人才需求方面的作用:觀察內部審計員工是否能夠成為其他部門的人才儲備庫、為其他部門所用是衡量內審員工素質的一個有效方法。
 
    9、關注內部審計得到的培訓:有效的培訓不僅僅只是局限于會計或審計的技能,還應該包括數據挖掘與分析、風險管理、治理流程、新產品營銷以及新技術應用等重要領域。與此同時,也不能忽視對“軟技能”的培養。
 
    10、確定內部審計是否對技能定期評估,及時發現并彌補不足:審計委員會需要對內部審計領導層的專業技能進行評估。對首席審計官以及高級審計人員的考核應集中于內部審計風險評估,而非具體的審計計劃,中心議題包括:內部審計團隊是否具備了能夠識別企業一攬子風險所需的所有技能?從何處能夠獲得這些所需的技能?
 
 
 
 
 
 
 
 

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